【生命保険料控除】実際の税金軽減額はいくら?所得税、住民税が軽減される3つの制度をFPが解説

生命保険と税金

【生命保険料控除】実際の税金軽減額はいくら?所得税、住民税が軽減される3つの制度をFPが解説

生命保険料控除とは

生命保険料控除とは1年間の払い込んだ保険料に応じて一定の金額がその年の課税所得から差し引かれ、所得税や住民税の負担が軽減される制度です。

生命保険料控除の概要

生命保険料控除

生命保険料控除の概要

適用限度の控除額は所得税120,000円・住民税70,000円となります。

 

 

 

生命保険料控除 3つの種類

生命保険料控除は、生命保険料控除、介護医療保険料控除、個人年金保険料控除の3種類に分けられます。

 

 

生命保険料控除(新生命保険料控除と旧生命保険料控除)

生存または死亡に起因して一定額の保険金、給付金を支払われる保険(生命保険)に適用される保険料控除です。

2011年(平成23年)以前に加入した医療保険や介護保険にも適用されます。

 

介護医療保険料控除

入院・通院・介護に伴う給付金が支払われる保険(医療保険や介護保険)に適用される保険料控除です。

 

個人年金保険料控除(新個人年金保険料控除と旧個人年金保険料控除)

一定の条件を満たした(個人年金保険料税制適格特約の付加された)個人年金保険に適用される保険料控除です。

個人年金保険料税制適格特約が付加されていない個人年金保険等は、個人年金保険料控除ではなく、一般の生命保険控除の対象になります。

※対象契約の詳細は 国税庁 No.1141 生命保険料控除の対象となる保険契約等 を参照ください。

 

 

 

生命保険料控除、控除額はいくら?

実際の生命保険料控除額は、生命保険料控除(新旧)と介護医療保険料控除、個人年金保険料控除(新旧)の各区分ごとに、1年間に支払った新制度に該当する保険の保険料を合計します。

具体的には、下記手順に沿って計算します。

①新契約の生命保険料控除を各区分ごとに計算する

②旧契約の生命保険料控除を各区分ごとに計算する

③新契約と旧契約の双方に加入している場合の控除額を計算する

④各区分の控除額を合計する

 

 

①新契約の生命保険料控除

生命保険料控除

新契約(平成24年1月1日以降締結の保険契約)

 所得税住民税
年間払込み保険料控除される金額年間払込み保険料控除される金額

新生命保険料控除

介護生命保険料控除

新個人年金保険料控除

20,000円以下払込保険料全額12,000円以下払込保険料全額
20,000円超

40,000円以下

(払込保険料×1/2)

+10,000円

12,000円超

32,000円以下

(払込保険料×1/2)

+6,000円

40,000円超

80,000円以下

(払込保険料×1/4)

+20,000円

32,000円超

56,000円以下

(払込保険料×1/4)

+14,000円

80,000円超一律40,000円56,000円超一律28,000円

(出典)国税庁 No.1140 生命保険料控除

(出典)東京都主税局 個人住民税 7個人住民税の所得控除

 

②旧契約の生命保険料控除

生命保険料控除

旧契約(平成23年12月31日以前に締結の保険契約)

 所得税住民税
年間払込み保険料控除される金額年間払込み保険料控除される金額

旧生命保険料控除

個人年金保険料控除

25,000円以下払込保険料全額15,000円以下払込保険料全額
25,000円超

50,000円以下

(払込保険料×1/2)

+12,500円

15,000円超

40,000円以下

(払込保険料×1/2)

+7,500円

50,000円超

100,000円以下

(払込保険料×1/4)

+25,000円

40,000円超

70,000円以下

(払込保険料×1/4)

+17,500円

100,000円超一律50,000円70,000円超一律35,000円

(出典)国税庁 No.1140 生命保険料控除

(出典)東京都主税局 個人住民税 7個人住民税の所得控除

 

 

③新契約と旧契約の双方に加入している場合の控除額

生命保険料控除の控除額

  • 旧生命保険料控除の年間支払保険料等の金額が6万円を超える場合

②で計算した金額(最高5万円)

 

  • 旧生命保険料控除の年間支払保険料等の金額が6万円以下の場合

①で計算した金額と②で計算した金額の合計額(最高4万円)

 

 

個人年金保険料控除の控除額

  • 旧個人年金保険料控除の年間支払保険料等の金額が6万円を超える場合

②で計算した金額(最高5万円)

 

  • 旧個人年金保険料控除の年間支払保険料等の金額が6万円以下の場合

①で計算した金額と②で計算した金額の合計額(最高4万円)

 

 

④各区分の控除額を合計する

3つの控除を合計します。

適用限度額は所得税120,000円・住民税70,000円となります。

 

 

 

生命保険料控除を受けた場合の税金の軽減額は?

では、実際の税金の軽減額はいくらになるのでしょうか。ここでは、平成24年以降の「新制度」において

・生命保険料控除、介護医療保険料控除、個人年金保険料控除のいずれか1つにおいて上限額で控除を受けた場合

・生命保険料控除、介護医療保険料控除、個人年金保険料控除の全てにおいて上限額で控除を受けた場合

の税金の軽減額の例をみていきましょう。

 

生命保険料控除、介護医療保険料控除、個人年金保険料控除のいずれか1つで控除を受けた場合

生命保険料控除、介護医療保険料控除、個人年金保険料控除のいずれか1つで控除を受けた場合の税金の軽減額の例

(所得税4万円、住民税2.8万円の保険料控除を受けた場合)

家族構成年収所得税軽減額住民税軽減額軽減額合計
単身世帯400万¥2,000¥2,800¥4,800
600万¥4,000¥2,800¥6,800
800万¥8,000¥2,800¥10,800
夫婦のみ600万¥4,000¥2,800¥6,800
800万¥8,000¥2,800¥10,800
1,000万¥8,000¥2,800¥10,800
夫婦と子ども2人600万¥2,000¥2,800¥4,800
800万¥4,000¥2,800¥6,800
1,000万¥8,000¥2,800¥10,800

※夫婦はいずれか一人が年収を得ている前提です。子どもは大学生と16歳以上の高校生としています。
※平成24年以降の「新制度」での軽減額の例です
※本表の金額はあくまで一例であり、目安とお考えください。個別の税金の詳細については税務署や税理士等の専門家にご確認ください。

 

 

生命保険料控除、介護医療保険料控除、個人年金保険料控除の全てにおいて上限額で控除を受けた場合

生命保険料控除、介護医療保険料控除、個人年金保険料控除の全てにおいて上限額で控除を受けた場合

(所得税12万円、住民税7万円の保険料控除を受けた場合)

家族構成年収所得税軽減額住民税軽減額軽減額合計
単身世帯400万¥6,000¥7,000¥13,000
600万¥12,000¥7,000¥19,000
800万¥24,000¥7,000¥31,000
夫婦のみ600万¥12,000¥7,000¥19,000
800万¥24,000¥7,000¥31,000
1,000万¥24,000¥7,000¥31,000
夫婦と子ども2人600万¥6,000¥7,000¥13,000
800万¥12,000¥7,000¥19,000
1,000万¥24,000¥7,000¥31,000

※夫婦はいずれか一人が年収を得ている前提です。子どもは大学生と16歳以上の高校生としています。
※平成24年以降の「新制度」での軽減額の例です
※本表の金額はあくまで一例であり、目安とお考えください。個別の税金の詳細については税務署や税理士等の専門家にご確認ください。

 

 

 

生命保険料控除を受けるにはどんな手続きが必要?

では、生命保険料控除を受けるにはどんな手続きをすればいいのでしょうか?

 

年末調整(会社員のみ)の場合

(1)保険料控除申告書(職場でもらう)

(2)保険料控除証明書(保険会社から送られてくる)

が必要です。

保険料控除申告書に支払った保険料などの必要事項を記入し、保険料控除証明書を添付して年末調整の担当部署に提出すれば完了です。

会社によっては、保険料控除証明書提出するだけでOKの場合もあります。

 

確定申告(自営業者、会社員)の場合

(1)確定申告書(税務署でもらう)

(2)保険料控除証明書(保険会社から送られてくる)

が必要です。

確定申告書に支払った保険料などの必要事項を記入し、保険料控除証明書を添付して提出すれば完了です。

わからない時は最寄りの税務署で聞けば、親切に教えてくれることが多いです。

保険料控除証明書は毎年10月~11月に送られてきますのでなくさないようにしましょう。

もしもなくしてしまった場合、保険会社に申し出れば再発行してもらうことが可能です。

この記事の著者

ファイナンシャルプランナー

2007年に株式会社F.L.Pに入社し、現在「保険相談サロンFLP」サイトのプロダクトマネージャーを務める。

ファイナンシャルプランナーの資格を持ち、保険業界経験13年で得た知識と保険コンサルティングの経験を活かし、保険相談サロンFLPサイトの専属ライターとして、本サイトの1500本以上の記事を執筆。

併せて、保険相談サロンFLP YouTubeチャンネルにてファイナンシャルプランナーとして様々な保険情報の解説も行っている。

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